《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》的政策解读

2022年3月，国资委发布了国资发财评规〔2022〕23号《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》（以下简称“《意见》”）。《意见》中强调财务管理是企业管理的中心环节，是企业实现基业长青的重要基础和保障，要求各中央企业推动财务管理理念变革、组织变革、机制变革、手段变革，更好统筹发展和安全，更加注重质量和效率，更加突出“支撑战略、支持决策、服务业务、创造价值、防控风险”功能作用，以“规范、精益、集约、稳健、高效、智慧”为标准，以数字技术与财务管理深度融合为抓手，固根基、强职能、优保障，加快构建世界一流财务管理体系，有力支撑服务国家战略，有力支撑建设世界一流企业，有力支撑增强国有经济竞争力、创新力、控制力、影响力、抗风险能力。

近年来，在集团与财务中心领导的带领与支持下，现阶段集团财务管理工作已取得了较大成效：

一、在集团财务管控方面，一方面通过编制与完善集团层面财务制度，确立集团财务管控地位与模式，规范子公司会计核算、资金管理、财务报告、预算管理、工程财务管理及财务信息化等行为，基本实现了各项财务工作标准化，提高财务条线的管理效率与效果，并降低后续财务检查与评价的工作难度；另一方面通过财务尽调、现场财务检查等手段，掌控子公司经营状况，评估子公司各项财务工作的完成情况与合规性，规避内部管理与合规性风险，促进子公司财务工作的不断规范。

二、在财务信息化建设方面，已完成金蝶、CBS资金管理等系统的实施上线工作，并在集团及直属子公司内部推广与统一，提高财务工作效率的同时，还确保了财务数据的安全性、协同性与可比性。

三、在经营与财务分析方面，对集团经营情况与财务状况进行统计与分析，定期编制集团层面财务分析与税务分析报告，真实反映整个集团经营成果、财务状况、相关风险与问题，为集团领导重大经营决策提供数据支持。

四、在重点业务监管方面，已初步完成对集团旗下经营性资产及股权投资的基础信息、经营情况统计与分析工作，实时了解各项业务开展情况，发现问题、评估风险并从财务角度提出合理化建议。

五、在代建项目管理方面，一方面已完成对前期账务的核对与清理工作，并形成定期对账制度，实时了解代建项目资金支付情况，保证相关会计核算的准确性；另一方面积极与事务所、税务机关沟通代建项目涉税风险，形成初步解决方案，力争将税务风险控制在可接受水平。

但参照《意见》中提出的未来新形势下的新方向、新要求，现阶段财务管理工作还存在着一定差距，未来在一些方面还存在着进步空间：

一、转变理念，主动学习，建设优秀的财务管理团队，以适应未来新形势的需要。

根据《意见》中“立足实际、守正创新、开放协同、精益求精、技术赋能、坚守底线”的理念变革要求，主动接触、学习新知识与新领域，扩展财务人员知识储备的深度与广度，建设优秀的财务管理团队，逐步完成从传统财务会计核算职能向“支撑战略、支持决策、服务业务、创造价值、防控风险”的新型财务管理职能的转变，以适应未来新形势的需要。

二、完善系统科学的财务管理能力评价体系。

构建与企业战略和业务特点相适应、与财务管理规划和框架相匹配的财务管理能力评价体系，促进各级企业财务管理能力水平渐进改善、持续提升。科学设计评价指标，分类、分级制定评价标准、评价方式和分值权重。坚持导向性原则，充分满足财经法规约束和监管要求、体现财务管理发展目标；坚持系统性原则，覆盖全部财务管理职能要素、全级次企业、全业务板块，涵盖财务管理基本规范、过程表现及成效结果；坚持适用性原则，统筹通用性标准与个性化特点，根据不同子企业经营规模、业务特点等设置不同基础系数或差异化指标；坚持重要性原则，对重点子企业和关键流程，予以分值或权重倾斜。完善评价工作机制，建立健全制度体系、组织体系，深化评价结果应用。结合财务管理提升进程，动态优化评价体系。 

三、完善纵横贯通的全面预算管理体系。

在预算编制环节，完善预算编制模型，优化预算指标体系，科学测算资本性支出预算，持续优化经营性支出预算，搭建匹配企业战略的中长期财务预测模型。在预算执行环节，加强预算执行跟踪、监测、分析，及时纠偏；按照“无预算不开支、无预算不投资”原则，严控预算外经济行为。在预算考核环节，强化预算执行结果考核评价，增强刚性约束，实现闭环管理。

四、依托现有财务信息化基础，建立与完善智能前瞻的财务数智体系。

统一底层架构、流程体系、数据规范，横向整合各财务系统、连接各业务系统，纵向贯通各级子企业，推进系统高度集成，避免数据孤岛。推动业财信息全面对接和整合，构建因果关系的数据结构，对资产经营和投资活动实施主体化、全景化、全程化、实时化反映，实现业、财、技一体化管控和协同优化，推进经营决策由经验主导向数据和模型驱动转变。积极探索依托财务共享实现财务数字化转型的有效路径，推进共享模式、流程和技术创新，从核算共享向多领域共享延伸，从账务集中处理中心向企业数据中心演进，不断提高共享效率、拓展共享边界。